Как оформляется справка о начислении страховых взносов?

Справка о начислении страховых взносов — это документ, который дублирует сведения персонифицированного учета, предоставляемые по данному работнику в Пенсионный фонд.

После увольнения данные о его отчислениях могут пригодиться ему в будущем, поэтому работнику не помешает иметь справку о начисленных и уплаченных страховых взносах при увольнении.

Содержание

Для чего служит расчет по страховым взносам

На основании исчисленных сумм на страхование работников производится перечисление этих средств сотруднику на соответствующий страховой счёт.

В отчёте указано, сколько денег работодатель должен зачислить на пенсионный счет каждого работника, а также медицинские отчисления в бюджет города. Страховые взносы высчитываются от суммы начисленной заработной платы, которая отражена в расчётной ведомости (форма Т-51). Этими расчетами занимается бухгалтер.

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам

Во время службы работник делает различные отчисления в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. После увольнения данные о его отчислениях могут пригодиться ему в будущем, поэтому работнику не помешает иметь справку о начисленных и уплаченных страховых взносах при увольнении.

После увольнения работодатель на следующий день обязан выдать бывшему работнику справку о сумме заработка за последние два года. Считается, что работодатель должен сделать это автоматически; если работодатель это не сделал по какой-либо причине, он должен предоставить справку по первому требованию работника.

В течение всей работы и до увольнения сотрудника компания должна регулярно каждому работнику предоставлять копию индивидуальных сведений, которые были направлены в ПФР за отчетные периоды за время его работы.

Справка и расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам

Страховые взносы обязаны уплачиваться практически из всех видов выплат, начисляемых работникам, которые имеют заключенный между ними и работодателем трудовой договор. Для работодателя вести учет выплат по каждому сотруднику бывает сложно, особенно когда дело касается заполнения таких документов, как справка о начисленных и уплаченных страховых взносах при увольнении.

Бывают случаи, когда буквально неделю назад уволенный сотрудник вновь решает восстановиться в должности, как в этом случае поступить бухгалтеру с оформлением документов, связанных со страховыми взносами? В обязанность руководителя входит тщательное ведение учета по каждому сотруднику. На данный момент для ведения такого учета используется специальная карточка, разработана она была как альтернативный вариант документу для отражения заработной платы.

Справка о начисленных и уплаченных страховых взносах при увольнении

Ежемесячно каждый работодатель делает отчисления в пенсионный фонд. Компания должна предоставлять сведения о них ежеквартально. Для этого предоставляется справка о начисленных и уплаченных страховых взносах. При увольнении работник должен запросить этот документ, так как выдаётся он не в обязательном порядке.

Рекомендуем прочесть:  Льготы и пособия при рождении третьего ребенка в 2021 году в башкортостане

В запрашиваемом документе должны содержаться сведения о страховом стаже, взносах работодателя в счёт накопительной пенсии сотрудника и других перечислениях. При подсчёте учитываются все виды доходов и компенсаций, кроме пособия при ликвидации предприятия и сокращении работников.

Предоставляем справки о пенсионном счете работника

Заявление – документ, на основании которого работник просит выдать ему справку о начисленных и уплаченных страховых взносах в ПФР (ст. 62 ТК РФ). В заявлении должно быть указано, за какой период сотрудник просит предоставить ему справку.

Теперь эту информацию можно получить по заявлению в Фонде, через Интернет, портал государственных услуг или у работодателя. Однако все сведения о пенсионном счете, которые передает в ПФР работодатель по многочисленным учетным формам, вряд ли заинтересуют работника. Отдел кадров может подготовить для него простые и понятные справки.

Оформляем справку из лицевого пенсионного счета

ВАЖНО!
Некоторые сотрудники могут получить трудовую пенсию по старости досрочно (подп. 1–18 п. 1 ст. 27 Федерального закона от 17 декабря 2021 г. № 173-ФЗ), в таком случае информацию в справку о страховых взносах нужно внести по дополнительному тарифу.

В заявлении необходимо отметить, за какой именно временной отрезок работник просит выдать ему справку, причем сведения можно запросить за любой прошедший период, например, месяц или полугодие. Однако по месту работы сотрудник сможет получить только те сведения, которые были переданы в Пенсионный фонд его последним работодателем. Документ составляется в письменной форме и обязательно включает Ф.И.О. сотрудника, страховой номер, период, за который необходимо выдать справку, дату и подпись.

Справка об отчислениях в Пенсионный фонд: форма

Согласно Трудовому законодательству, работодатель обязан выдавать своим работникам по их запросам ряд документов о работе, среди которых названы и справки об отчислениях в ПФР, произведенных за работника (ст. 62 ТК РФ). Каким образом, и по какой форме организациям и ИП-работодателям необходимо оформлять такие справки, рассмотрим далее.

Рекомендуем прочесть:  Льготы на продленку в школе матерям одиночкам

Документ, подтверждающий начисление и уплату «пенсионных» взносов, должен быть выдан работнику по его письменному заявлению. Справка об отчислениях в Пенсионный фонд, форма которой приведена ниже, может быть подготовлена наряду со справкой 2-НДФЛ, справкой о периоде работы в данной фирме и прочими документами, не только, когда работник увольняется, но и в любой момент по его запросу. Причем, независимо от цели самого запроса, отказ в выдаче запрашиваемой справки недопустим, даже если работник не сообщает, для чего она ему необходима.

Справка об уплате страховых взносов в пенсионный фонд образец

Образцов и продуктов учебно познавательной деятельности. При этом учитываются все виды деятельности, когда с доходов производились отчисления в ПФР.Образец письма об отсутствии деятельности в налоговую.D В принципе, хорошие и красивые женщины, ругаться с ними нет желания, да вот.Как оформить письмо в Фонд социального страхования о том, что деятельность не велась?Заключением договором и обеспечением деятельности, которая связана с негосударственным пенсионным обеспечением.Хотя по закону налоговики сами извещают фонды и статистику.Ру Бухгалтерия Общая бухгалтерия Документация и отчетность Письмо в ПФ о отсутствии деятельности.

Здесь мы приводим оба варианта персонифицированных сведений.Заполняем РСВ-1 для взносов сотрудника Передаваемые работнику документы, должны быть заверены работодателем, а работник, получив их, должен расписаться в специальном журнале, либо поставить отметку о получении, дату и свою подпись на втором экземпляре, остающемся у работодателя.

Обязательные документы. Что меняется

Бумажная трудовая или форма СТД-Р

Если сотрудник уже определился, что хочет вести трудовую деятельность в электронной трудовой и вы уже выдали ему бумажную трудовую, при увольнении выдайте ему справку СТД-Р. Если сотрудник еще не определился — выдайте на руки трудовую книжку и в дополнение к ней форму СТД-Р. Главное — не ошибитесь в формулировке при увольнении. Например, в программе «БухСофт» автоматически показывается правильная формулировка для трудовой.

Выдача справки о сумме заработка за два календарных года, предшествующих увольнению

Сроки выдачи справки о сумме заработка такие же как сроки выдачи трудовой книжки, справка выдается в день увольнения. При невозможности выдать справку в день увольнения работодатель обязан, как и в случае с трудовой книжкой, направить по почте уведомление о необходимости явиться за справкой или дать согласие на отправку справки почтой.

Документы о стаже работника

Подготовьте сотруднику выписки из форм СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и из Раздела 3 РСВ.

Для формы СЗВ-М отчетный период будет совпадать с месяцем увольнения, для Раздела 3 РСВ это будет квартал, в котором уволен сотрудник, а для формы СЗВ-СТАЖ отчетным периодом будет текущий год. В учетной программе БухСофт, после оформления увольнения, автоматически формируется комплект справок.

рис. 2 Комплект документов, которые важно не забыть оформить при увольнении работника

Сформировать комплект справок

Выдача документов по запросу сотрудников

По письменному заявлению работника работодатель должен выдать запрашиваемые документы в течение трех рабочих дней. Это могут быть копии приказов о приеме, переводах, увольнении, справки о заработной плате, о начисленных и фактически уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование. Копии документов, связанных с работой, должны быть заверены надлежащим образом и предоставлены работнику безвозмездно.

Выдача справки в службу занятости

Справка в службу занятости для получения пособия по безработице выдается не позднее трех рабочих дней со дня получения заявления от работника. Унифицированной формы нет, но есть рекомендованная форма справки о среднем заработке. Вы можете подготовить форму справки самостоятельно или скачать образец в программе БухСофт.

Если справку не выдать вовремя или оформить некорректно, то при обращении работника в суд с большой долей вероятности придется возмещать бывшему работнику недополученное пособие, а также суммы судебных издержек и морального вреда.

Скачать справку в службу занятости

Также в день увольнения выдается Справка о доходах и суммах налога физического лица (обновленная форма 2-НДФЛ для выдачи на руки). Эту справку выдают по письменному заявлению работника. Программа БухСофт автоматически сформирует 2-НДФЛ при увольнении сотрудника.

Источник: «Клерк» Рубрика: Зарплата Теги: увольнение работника справка о заработке работника 2-НДФЛ Бухсофт Версия для печати

Особенности заполнения расчёта по страховым взносам

Бланк расчёта содержит в себе 24 листа, из которого бухгалтер выбирает только нужные, причём в разделе 3 на каждого сотрудника листы добавляются. Поэтому итоговый отчёт может иметь меньше или больше листов. Те разделы, которые не относятся к вашей организации, включать в отчёт и распечатывать не нужно.

Алгоритм заполнения

Составим расчет по страховым взносам на примере ООО НАУКА. Пусть оно является плательщиком страховых взносов по УСН и применяет основной тариф страховых взносов (22% пенсионное страхование; 5,1% медицинское страхование; 2,9% социальное страхование). В штате ООО НАУКА числятся два сотрудника. Отчёт составлен за 4 квартал 2017 года.

Заполнение Раздела 3. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах

Раздел 3 заполняется на каждого сотрудника. В нём отражается только начисленные взносы на обязательное пенсионное страхование. В нашем случае это 22%.

На первом листе указываются все сведения о застрахованном лице:

  • номер сотрудника по порядку внесения в отчет,
  • ИНН, СНИЛС, ФИО, дата рождения, гражданство, пол,
  • вид документа, удостоверяющего личность, и его серию с номером.

Расчёт по страховым взносам. Часть 9

Также указывается признак, принадлежит ли лицо к пенсионному, медицинскому и социальному страхованию. Обычно всегда указывается «Да», но «Нет» может быть в случаях, если человек, к примеру, весь год болел или получал пособия, которые не облагаются налогом.

На втором листе раздела 3 в таблице указываются:

  • номер месяца,
  • код категории застрахованного лица (НР – наёмный работник),
  • сумма выплат и иных вознаграждений,
  • а в последнем столбце сразу три суммы (база для исчисления страх.взносов, в том числе по гражданско-правовым и исчисленные взносы).

В конце таблицы подводится итог за три месяца.

Расчёт по страховым взносам. Часть 10

Обратите внимание! Сумма исчисленных взносов по каждому работнику должна быть равна общей сумме исчисленных страховых взносов, указанной в Приложении 1 к Разделу 1 в строке 060.

А также не забывайте на титульном листе указать количество получившихся листов в отчёте. Желаем успеха!

Заполнение Раздела 1. Сводные данные плательщика страховых взносов

После того, как мы вычислили страховые взносы, мы их красиво должны внести в «Раздел 1». Вычисленные суммы у нас есть в Подразделах, осталось их сюда перенести.

В нашем случае это Подраздел 1.1, подраздел 1.2

Расчёт по страховым взносам. Часть 7

и продолжение Приложения 2 к разделу 1.

Расчёт по страховым взносам. Часть 8

Заполнение выплат по больничному листу

Выплаты по больничному листу заполняются за квартал (3 последних месяца). В этом отчетном периоде один из сотрудников ООО НАУКА находился на больничном листке 7 дней. Эту информацию и сумму больничных выплат берём из расчетной ведомости (форма Т-51) и вписываем в наш отчёт в «Приложение 3 к разделу 1» в таблицу.

В первом столбце таблицы указывается общее количество учтённых больничных листков, даже если их все принёс один и тот же человек. Во втором столбце вписывается сумма больничных дней (на всех сотрудников). В третьем столбце отражается общая сумма, выплаченная по всем больничным листкам. В четвертом – сумма, которая возмещается организации из федерального бюджета. Так как первые три дня больничного листа оплачивает сотруднику организация, а последующие дни – из фед. бюджета.

Ниже в таблице раскрывается конкретные типы больничных листов.

Расчёт по страховым взносам. Часть 5

В «Приложении 4 к разделу 1» указываются итоговые суммы возмещения из федерального бюджета с количеством больничных листков и суммой дней по ним в соответствующем абзаце приложения.

Расчёт по страховым взносам. Часть 6

Следующие страницы

Заполнение данных рекомендуем начать с определения базы для исчисления страховых взносов. Она вычисляется так: берётся общая сумма начисления заработной платы по всем работникам и из неё вычитаются не облагаемые налогом суммы (больничные выплаты, пособия, материальная помощь и пр.).

Теперь из вычисленной базы высчитываем размер страховых взносов. Для ООО на УСН и основном тарифе налогообложения это 22% пенсионное страхование; 5,1% медицинское страхование; 2,9% социальное страхование.

Вписываем вычисленные значения в отчёт. На листе «Приложение 1 к разделу 1» Подраздел 1.1 относится к обязательному пенсионному страхованию, Подраздел 1.2 к обязательному медицинскому страхованию.

Расчёт по страховым взносам. Часть 2

На рисунке в строке 060

  • суммы 4761,12 руб., 5707,46 руб., 5566 руб. – помесячные исчисленные страховые взносы;
  • сумма 16034,58 руб. – сложение исчисленных взносов, указанных выше;
  • сумма 66128,58 – годовая сумма с нарастанием, то есть рассчитанная с января по декабрь.

Расчёт по страховым взносам. Часть 3

«Приложение 2 к разделу 1» относится к обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Расчёт по страховым взносам. Часть 4

Титульный лист

На титульном листе заполняем ИНН, КПП и нумеруем страницу. Если отчет за этот период сдаёте первый раз, то номер корректировки ставится 0.

Далее заполняется код отчетного периода, в данном случае годовой (код 34), год 2017.

Также на титульном листе должны быть заполнены следующие данные:

  • Код налогового органа,
  • код места нахождения организации РФ,
  • наименование организации,
  • код по ОКВЭД,
  • контактный телефон руководителя или бухгалтера.

Количество страниц, на которых вышел отчёт, рекомендуем прописать после завершения составления отчёта.

Ниже заполняется только левая часть – сведения о плательщике страховых взносов. Ставится дата и подпись.

Обратите внимание! Дату и подпись плательщик страховых взносов либо его представитель должен поставить не только на титульном листе, но и на нескольких других, где для этого предусмотрено место.

Расчёт по страховым взносам. Часть 1

Для нашего ООО мы включаем в отчёт следующие страницы:

  • Раздел 1. Сводные данные плательщика страховых взносов (на двух страницах)
  • Приложение 1 к разделу 1 (Подраздел 1.1)
  • Приложение 1 к разделу 1 (Подраздел 1.2)
  • Приложение 1 к разделу 1 (Подраздел 1.1)
  • Приложение 2 к разделу 1 (на двух страницах)
  • Приложение 3 к разделу 1
  • Приложение 4 к разделу 1 (окончание)
  • Раздел 3 (на двух страницах) – заполняется на каждого работника.

Способы заполнения расчёта

Для удобства есть несколько вариантов заполнения отчета. Можно скачать бланк и образец заполнения расчета по страховым взносам на этой странице. Также можно воспользоваться бесплатной программой «Налогоплательщик ЮЛ» или платной программой 1С.Бухгалтерия.

Периодичность заполнения расчета по форме КНД 1151111

Расчет по страховым взносам оформляется поквартально. Срок сдачи – не позднее одного месяца с момента закрытия квартала.

Обратите внимание! Ранее требовалось представлять расчёты в электронном виде (на съёмном носителе). На новых бланках присутствует штрих-код, с помощью которого инспектор налоговой легко может перенести отчёт в свой компьютер.

Кто сдает РСВ за 1 квартал 2020 года

Расчет по страховым взносам введен с 2017 года. Он заменил сразу несколько форм, отмененных после передачи страховых взносов в ведение налоговиков: РСВ-1, РСВ-2, РСВ-3 и частично 4-ФСС.

Сдать РСВ за 1 квартал 2020 года должны работодатели, осуществляющие выплаты:

  • сотрудникам, работающим по трудовым договорам (независимо от срока его действия);
  • лицам, с которыми заключены договоры ГПХ;
  • авторам произведений по договорам авторского заказа;
  • «физикам» по договорам об отчуждении исключительного права на некоторые результаты интеллектуальной деятельности, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности.

Сдают РСВ следующие работодатели:

  • организации;
  • обособки российских организаций, самостоятельно выплачивающие доход своим работникам и платящие с него взносы в бюджет;
  • обособки иностранных организаций, работающие на территории России;
  • ИП;
  • главы КФХ;
  • физлица без статуса ИП.

Нулевой РСВ сдают:

  • единственные учредители, работающие одновременно гендиректорами;
  • организации или ИП, если в отчетном периоде у них не было деятельности и выплат сотрудникам;
  • главы КФХ при отсутствии сотрудников и деятельности.

ИП, адвокаты, частные нотариусы, у которых нет наемных работников, расчет по страховым взносам не сдают.

Бланк РСВ за 1 квартал 2020 года

За 1 квартал 2020 года РСВ сдается по новой форме, утв. Приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@.

По сравнению с прежним бланком (утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@), в новом РСВ сокращено на треть общее количество показателей и учтены последние законодательные изменения в порядке исчисления страховых взносов. В том числе:

  • добавлена ячейка «Тип плательщика (код)» ? в ней проставляется код 1 (при начислении выплат физлицам) или код 2 (если выплат в отчетном периоде не было);
  • в Приложении № 2 добавлена строка «Количество физических лиц, с выплат которым начислены страховые взносы»;
  • удалены отдельные Приложения к Разделу 1 в связи с изменениями, внесенными в ст. 427 НК РФ;
  • внесены иные поправки в форму РСВ и порядок ее заполнения (исключены и добавлены отдельные строки в Разделе 3, обновлен перечень кодов для плательщиков страховых взносов по пониженным тарифам и др.).

РСВ, сдаваемый по итогам 1 квартала 2020 года, состоит из 3 разделов и 11 приложений к ним. Но все их заполнять не нужно. Обязательны для включения в расчет:

  • титульный лист;
  • Раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
  • подраздел 1.1 приложения № 1 к Разделу 1 «Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование»;
  • подраздел 1.2 приложения № 1 к Разделу 1 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование»;
  • приложение № 2 к Разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1»;
  • Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Порядок заполнения листов РСВ следующий: титульный лист, Раздел 3 (на каждого работника), приложения к Разделу 1, Раздел 1.

Остальные листы РСВ заполняются при необходимости:

Раздел или приложение РСВ Кто и в каком случае заполняет
Раздел 2 и приложение 1 к Разделу 2 Включаются в состав РСВ главами КФХ
Подразделы 1.3.1,1.3.2 приложения 1 к Разделу 1

Приложение 1.1. к Разделу 1

Приложения 5-8 к Разделу 1

Включаются в РСВ при применении плательщиками соответствующих тарифов страховых взносов
Приложения 3 и 4 к Разделу 1 Включаются в РСВ при произведении плательщиками расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному соцстрахованию на случай ВНиМ

На бумаге или электронно?

Сдать РСВ за 1 квартал 2020 года можно несколькими способами:

  • На бумаге — если численность сотрудников не больше 10 чел.

Если в отчетном периоде вы выплатили доход максимум 10 работникам, расчет можно сдать как на бумаге, так и в электронной виде.

  • В электронной форме — если численность сотрудников 11 чел. и более.

Если в 1 квартале 2020 года выплачивался доход более, чем 10 сотрудникам, РСВ сдается исключительно в форме электронного документа, подписанного ЭЦП. В ИФНС он направляется по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через операторов электронного документооборота.

Напомним, что в 2019 году расчет сдавался в электронной форме, если среднесписочная численность сотрудников, получивших доход за прошлый период, превысила 25 человек.

Срок сдачи РСВ за 1 квартал 2020 года

Расчет по страховым взносам представляют в ИФНС не поздже 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Однако если крайний срок сдачи отчета падает на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Срок сдачи РСВ за 1 квартал 2020 год ? не позднее 30.04.2020. Это четверг (рабочий день), а потому никаких переносов нет. РСВ за 1 квартал 2020 года необходимо сдать в ИФНС не позднее 30.04.2020.

Требования к заполнению РСВ за 1 квартал 2020 года

Они указаны в Порядке заполнения этого отчета, утв. Приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@:

  • Страницы расчета нумеруют в сквозном порядке, начиная с титульника.
  • Сведения в РСВ вносят заглавными печатными буквами слева направо.
  • При заполнении расчета вручную используют чернила черного, фиолетового или синего цветов.
  • При заполнении РСВ на компьютере устанавливают шрифт Courier New высотой 16-18.
  • Править ошибки с помощью замазки и прочих корректирующих средств недопустимо.
  • Если РСВ формируете на бумаге, распечатайте каждый лист на отдельной странице.
  • Распечатанный отчет не скрепляется, даже скрепками. Передавать его на проверку рекомендуется в отдельном файле.
  • В полях, где отсутствуют количественные или суммовые показатели, указывают «0», в остальных пустующих строках и ячейках проставляют прочерк. Но если отчет заполняется с использованием программы, прочерки в пустых ячейках допускается не ставить.

Заполняем титульный лист

Порядок заполнения титульного листа РСВ

Строка Что указывают
ИНН ИНН в соответствии со свидетельством о постановке на налоговый учет.

Так как ИНН юрлиц на 2 знака короче, чем ИНН ИП, в оставшихся ячейках поставьте прочерки

КПП
  • Организации проставляют КПП по свидетельству о постановке на учет.
  • обособки, выплачивающие доход своим сотрудникам самостоятельно, ставят КПП по месту своего нахождения;
  • у предпринимателей КПП нет, поэтому в этой строке они ставят прочерки
Номер корректировки Если расчет сдаете впервые за 2020 год, поставьте «0 – -».

Если составляете уточненку, поставьте «1- -», «2- – » и т. д. (в зависимости от того, какую корректировку по счету сдаете)

Расчетный (отчетный) период (код) Код периода, за который сдаетсе отчет. Для РСВ за 1 квартал вносим код «21».

Если расчет сдаетсе по итогам 1 квартала, но в связи с реорганизацией (ликвидацией) компании, укажите код «51», при снятии с учета ИП или главы КФХ ? код «83».

Коды остальных периодов указаны в Приложении № 3 к Порядку заполнения (они представлены в таблице ниже)

Календарный год Год того периода, за который сдаете расчет. Для РСВ за 1 квартал 2020 года это «2020»
Представляется в налоговый орган (код) Код ИФНС, в который сдаете расчет
По месту нахождения (код)
  • ИП проставляют код «120»;
  • российские организации — «214»;
  • обособки российских компаний — «222»;
  • обособки иностранных компаний — «335»;
  • КФХ (по месту жительства члена (главы)) — «124»;
  • КФХ (по месту нахождения юрлица ? главы КФХ) ? «240»;
  • частнопрактикующие нотариусы — «122»;
  • адвокаты, учредившие свой кабинет — «121»;
  • физлица, не являющиеся ИП, — «112»;
  • правопреемники российских компаний — «217»;
  • международные организации — «350».

Эти коды приведены в Приложении № 4 к Порядку заполнения

«Наименование организации, ОП…»
  • Организации указывают наименование в соответствии с уставом;
  • обособки российских компаний — название подразделения, а если его нет, — название головной организации;
  • обособки иностранных компаний — наименование отделения;
  • ИП, нотариусы, адвокаты и лица, не являющиеся ИП, — полные ФИО по паспорту
Код вида деятельности (ОКВЭД) Код основного вида деятельности работодателя
Номер контактного телефона Укажите в следующем формате: «8 пробел код пробел номер».

Например: «8 917 2002010»

Расчет составлен Общее количество листов, из которых состоит РСВ. Незаполненные страницы к расчету не прикладывают
С приложением подтверждающих документов Заполняют, только если к РСВ приложены какие-либо документы: например, доверенность на представителя. В других случаях в этой строке ставят прочерки
Достоверность и полноту….
  • «1» — указывают, если РСВ сдает работодатель;
  • «2» — если сдает представитель
ФИО полностью
  • Организации указывают ФИО руководителя, его подпись и дату подписания;
  • ИП, главы КФХ и лица, не являющиеся ИП, строку «ФИО полностью» не заполняют: они лишь подписывают расчет и проставляют дату подписи;
  • если РСВ сдает представитель-организация, указывают ФИО руководителя, подпись и дату подписания;
  • если расчет сдает представитель-физлицо, указывают ФИО представителя
Наименования документа…. Наименование и реквизиты документа, на основании которого действует представитель.

Например: «Доверенность № 1 от 10.04.2020»

Заполняем Раздел 3

Заполняется в отношении всех работников, которым в 1 квартале 2020 года вы производили выплаты в рамках трудовых и гражданско-правовых договоров.

Порядок заполнения Раздела 3 РСВ

Строка Что указывают
010 Признак аннулирования сведений о застрахованном лице (указывается «1» при аннулировании ранее поданных сведений по данному застрахованному лицу, а также при корректировке данных по строкам 020-060).

При первичном заполнении РСВ данное поле не заполняют

020-070 Данные о работнике: ИНН, СНИЛС, ФИО, дата рождения
080 Код страны, гражданином которой является работник. Для РФ код «643». Перечень кодов для других стран приведен в Общероссийском классификаторе стран мира (ОКСМ).

Если у работника нет гражданства, указывают код страны, которая выдала ему документ, удостоверяющий личность

090
  • «1» — если сотрудник женщина;
  • «2» — если сотрудник мужчина
100 Код документа, удостоверяющего личность:

  • «21» — паспорт;
  • «07» — военный билет;
  • «10» — паспорт иностранного гражданина.

* Полный перечень кодов см. ниже

110 Паспортные данные сотрудника. Знак № не ставят (номер от серии отделяют пробелом)
120 Номера трех месяцев последнего квартала: 1, 2, 3
130 Код категории застрахованного лица. Уточнить его можно в Приложении № 7 к Порядку заполнения (например, «НР» обозначает лиц, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование, включая тех, кто занят на рабочем месте с особыми (тяжелыми и вредными) условиями труда, за которых уплачиваются страхвзносы по основному тарифу)
140 Сумма выплат в отношении сотрудника помесячно
150 База по взносам на ОПС в пределах лимита (1 292 000 руб. в 2020 году)
160 Сумма выплат по договору ГПХ (если они были)
170 Сумма взносов с базы, не превышающей лимит в 1 292 000 руб. (для ОПС)

Блок 3.2.2 заполняют, только если в 1 квартале 2020 года осуществлялись выплаты, облагаемые взносами на ОПС по доптарифу.

Заполняем приложение № 1 к Разделу 1

Всеми работодателями заполняются два подраздела приложения № 1:

  • 1.1 — здесь производится расчет суммы взносов на ОПС;
  • 1.2 — в нем показывается расчет взносов на ОМС.

Подраздел 1.3 заполняйте, если в 1 квартале 2020 года вы платили взносы по доптарифам на ОПС и соцобеспечение отдельных категорий сотрудников.

Правила заполнения подраздела 1.1 приложения № 1 РСВ

Строка Что указывают
001 Код тарифа плательщика взносов. Узнать его можно в Приложении № 5 к Порядку заполнения. Коды, используемые при заполнении РСВ за 1 квартал 2020 года, приведены ниже
010 Слева направо — общее количество застрахованных сотрудников независимо от того, получали ли они доход в 1 квартале 2020 года:

  • за 1 квартал;
  • за каждый месяц 1-го квартала отдельно (1-й месяц — январь, 2-й месяц — февраль, 3-й месяц — март)
020 Слева направо — количество сотрудников, которым выплачивался доход, облагаемый взносами на ОПС:

  • за 1 квартал;
  • за каждый месяц 1-го квартала отдельно (1-й месяц — январь, 2-й месяц — февраль, 3-й месяц — март).
021 Если в течение отчетного квартала доход сотрудников превысил предельную базу по взносам, покажите их количество в графах этой строки.

В 2020 году предельная база по взносам на ОПС — 1 292 000 руб.

030 Сумма выплат сотрудникам, облагаемая взносами на ОПС:

  • верхняя левая графа — сумма выплат за 1 квартал 2020 года;
  • нижняя левая графа — выплаты за январь;
  • нижняя средняя графа — выплаты за февраль;
  • нижняя правая графа — выплаты за март.

В эту строку не включают выплаты, которые не являются объектом обложения страхвзносами: дивиденды, материальную выгоду, выплаты по договорам аренды или при продаже имущества.

040 Если какие-то выплаты в течение года не облагались взносами на ОПС, их отражают в графах этой строки в таком же порядке, как мы отразили взносы в стр. 030
045 По этой строке показывают суммы:

  • фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, указанные в подп. 1-12 п. 1 ст. 1225 ГК РФ в соответствии с п. 8 ст. 421 НК РФ;
  • суммы расходов, которые не могут быть подтверждены документально и принимаемые к вычету в размерах, установленных п. 9 ст. 421 НК РФ нарастающим итогом с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно
050 База по взносам за 1 квартал и январь-март 2020 года. Значение этой строки рассчитывают по формуле: стр. 030 — стр. 040 — стр. 045
051 База по взносам, превышающая предельный лимит
060 Сумма исчисленных страховых взносов, рассчитанная по формуле: стр. 050 х тариф.

Стр. 060 = стр. 061 + стр. 062

061 Сумма исчисленных за 1 квартал 2020 года страхвзносов с базы, не превышающей лимит 1 292 000 руб.

Рассчитывают по формуле: (050 — 051) х тариф

062 Сумма взносов, исчисленных с базы, превышающей предельную величину.

Рассчитывают по формуле: стр. 051 х на тариф

Заполняем подраздел 1.2 приложения № 1

Подраздел 1.2 включает данные по взносам на ОМС. Заполняют его в том же порядке, что и подраздел 1.1. Так как предельной базы по взносам на медстрахование нет, то заполнить его легче, чем предыдущий.

Заполняем приложение № 2 к Разделу 1

В данном приложении производят расчет взносов по ВНиМ. Взносы на травматизм в нем не отражают, поскольку они включаются в расчет 4-ФСС.

Порядок заполнения приложения № 2 к Разделу 1

Поле, строка Что указывают
Поле 001 Применяемый код тарифа (согласно Приложению № 5 к Порядку заполнения РСВ)
Поле 002 «1» — если пособие работникам выплачивает ФСС минуя работодателя (прямые выплаты). Сейчас такой порядок выплаты реализован лишь в некоторых регионах-участниках пилотного проекта;

«2» — если пособие по ВНиМ выплачивает работодатель с зачетом средств от ФСС (зачетная система)

Стр. 010 Общее количество застрахованных лиц в 1 квартале 2020 года и отдельно по каждому месяцу 1-го квартала.

Физлиц, с которыми заключены договоры ГПХ, в этой строке не учитывают. Исполнителей по ГПД отражают здесь, только если с их дохода платятся взносы на ВНиМ, и это зафиксировано в договоре

Стр. 015 Общее количество физлиц, с выплат и иных вознаграждений которым исчислены страхвзносы (нарастающим итогом с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно)
Стр. 020 Сумма выплат в пользу сотрудников за 1 квартал 2020 года, и за каждый месяц отдельно. Данные вносят в том же порядке, что и при заполнении стр. 030 подразделов 1.1 и 1.2 Приложения № 1
Стр. 030 Выплаты, не подлежащие обложению взносами: госпособия, компенсации, единовременная матпомощь и прочие выплаты, перечисленные в ст. 422 НК РФ.

Здесь же отражают суммы расходов, связанных с извлечением доходов по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору и др.

Стр. 040 Выплаты, превышающие предельную базу по взносам в ФСС в 2020 году, — 912 000 руб.
Стр. 050 База для расчета взносов (стр. 020 — стр. 030 ­— стр. 040)
Стр. 055 База для исчисления страхвзносов на обязательное соцстрахование ВНиМ в отношении сумм выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (кроме лиц-граждан государств-членов ЕАЭС (нарастающим итогом с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяцы из последних 3 месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно)
Стр. 060 Сумма исчисленных взносов по итогам 1 квартала и каждого месяца отдельно.

Значение по этой строке рассчитывается по формуле: стр. 050 х тариф страховых взносов

Стр. 070 Эту строку заполняют, только если используется зачетная система выплат (в стр. 001 указан код «2»). В ней отражают выплаты по ВНиМ.

Обратите внимание: первые 3 дня болезни работодатель оплачивает из собственных средств, и включать их в эту строку не нужно (ч. 2 ст. 3 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ)

Стр. 080 Сумма расходов, возмещенных ФСС. Ее, как и строку 070, заполняют работодатели, использующие зачетную систему
Стр. 090 Сумма взносов к уплате в бюджет или сумма превышения расходов над исчисленными взносами.

Значение этой строки рассчитывают по формуле: стр. 060 — стр. 070 + стр. 080.

В строке «Признак» укажите:

  • «1» — если взносы подлежат уплате в бюджет;
  • «2» — если расходы на выплату пособий превышают сумму исчисленных взносов

Заполняем приложение № 3 к Разделу 1

Это приложение необязательное и заполняется, только если в 1 квартале 2020 года осуществлялись выплаты пособий:

  • по временной нетрудоспособности;
  • по беременности и родам;
  • по уходу за ребенком;
  • за постановку на учет по беременности в ранние сроки;
  • при рождении ребенка;
  • по уходу за ребенком-инвалидом (оплата дополнительных выходных дней);
  • на погребение.

По каждой выплате указывают:

  • количество случаев, являющихся основанием для выплаты или их получателей;
  • количество оплаченных дней нетрудоспособности (количество выплат или пособий);
  • сумму произведенных расходов (в том числе за счет федерального бюджета).

В стр. 100 указывают общую сумму расходов (сумма строк 010-090).

В стр. 110 справочно отражают сумму начисленных, но невыплаченных пособий (кроме пособий, начисленных за март, в отношении которых не пропущен срок выплаты).

Заполняем Раздел 1

Раздел 1 включает сводные данные по каждому виду страховых взносов, уплачиваемых в ФНС, и заполняется в последнюю очередь.

Порядок заполнения Раздела 1 РСВ

Строка Что указывают
ОКТМО Код ОКТМО, по которому уплачивались страховые взносы
020 КБК, на который зачисляются взносы на ОПС. При заполнении РСВ за 1 квартал 2020 используют КБК 18210202010061010160
030 Общая сумма начисленных страхвзносов на ОПС с начала года
031-033 Сумма начисленных страхвзносов за последние 3 месяца:

  • стр. 031 — за январь 2020;
  • стр. 032 — за февраль 2020;
  • стр. 033 — за март 2020
040 КБК по страховым взносам на ОМС. При заполнении РСВ за 1 квартал 2020 года вносят код 18210202101081013160
050 Сумма начисленных с начала года взносов на ОМС за всех сотрудников
051-053 Помесячно сумма взносов за последний квартал — по аналогии со взносам на ОПС
060-073 Этот блок заполняют, если в 1 квартале 2020 года начислялись взносы на ОПС под доптарифу. Если взносы начислялись на разные КБК, заполняют столько листов Раздела 1 (стр. 060-073) сколько использовалось КБК
080-093 Этот блок заполняют, если в 1 квартале 2020 года начислялись взносы на дополнительное соцобеспечение. Если они платились на разные КБК, заполняют Раздел 1 по количеству КБК
100 КБК по взносам на случай ВНиМ — 18210202090071010160
110 Сумма страховых взносов на обязательное соцстрахование на случай ВНиМ, подлежащая уплате в бюджет за расчетный (отчетный) период
111-113 Сумма взносов к уплате помесячно (за январь-март)
120 Если сумма выданных пособий превысит сумму начисленных взносов, разницу отражают в этой строке
121-123 Сумма превышения с разбивкой по месяцам: за январь, февраль, март

В Разделе 1 заполняют либо блок стр. 110-113 (с указанием суммы взносов к уплате) либо блок стр. 120-123 (с указанием суммы превышения выданных пособий над начисленными взносами). Одновременно эти блоки не могут быть заполнены.

Штрафы за РСВ 2020

Вид ответственности и размер штрафа зависит от правонарушения:

Нарушение Наказание Основание
Несвоевременная сдача РСВ
  • Если взносы не уплачены — штраф составит 5% от суммы неуплаченных взносов за каждый месяц просрочки, но не более 30% в общей сумме и не меньше 1 000 руб.;
  • если взносы уплачены — штраф 1 000 руб.;
  • за просрочку нулевого РСВ — штраф 1 000 руб.
ст. 119 НК РФ
Дополнительно к ответственности могут привлечь должностных лиц работодателя, которым будет начислен штраф от 300 до 500 руб. ст. 15.5 КоАП РФ
Заблокировать расчетный счет за пропуск срока сдачи РСВ налоговики не смогут Письмо ФНС России от 10.05.2017 № АС-4-15/8659
Сдача РСВ на бумаге при обязанности представления в электронной форме Штраф 200 руб. за документ ст. 119.1 НК РФ
Отчет сдан с грубыми ошибками, повлекшими занижение базы по взносам Штраф — 20% от суммы неуплаченных страх взносов, но не менее 40 000 руб. ст. 120 НК РФ

Снизить размер штрафа (в том числе минимального) вполне реально — если есть смягчающие обстоятельства. К примеру, если опоздали с представлением РСВ на 1 день.

Список смягчающих обстоятельств приведен в ст. 112 НК РФ, но ориентирован на «физиков» (личные и семейные проблемы, тяжелое финансовое положение и т. д.). Этот список открытый, поэтому заранее подготовьте аргументы, чтобы убедить контролеров снизить штраф.

Обновленные контрольные соотношения по РСВ

При приеме расчетов за 1 квартал 2020 года инспекторы будут проверять их по обновленным контрольным соотношениям (Письмо ФНС от 07.02.2020 № БС-4-11/2002@).

Обновленные КС позволяют сравнивать ежемесячные суммы выплат, полученных сотрудниками в рамках трудовых отношений, не только с региональным МРОТ, но и со средней зарплатой в регионе по данной отрасли экономики за предыдущий расчетный период. Это позволяет налоговикам выявлять «теневые» зарплаты.

По сравнению с прежними, обновленные контрольные соотношения изменились незначительно. Их список сократили, а также добавили проверку по новым строкам РСВ:

  • стр. 045 подразделов 1.1. и 1.2 Приложения № 1 к Разделу 1;
  • стр. 015 Приложения № 2 к Разделу 1.

Большинство показателей РСВ оценивается по каждому коду тарифа плательщика.

Если контрольные соотношения нарушены, инспекторы вышлют уведомление. Это произойдет не позднее дня, следующего за днем получения инспекцией РСВ.


Видео по теме:

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector